Определяне задоволителна структура на баланса - studopediya

Фактор мобилност между фондове на предприятието

Това е отношението на текущите активи към сумата на активите, характеризира дял на средствата за погасяване на дългове. Колкото по-висока е тя, толкова по-лесно е да се плати на кредиторите.

6) Съотношение на мобилността на оборотния капитал се определя от отношението на повечето мобилни части на разходите за оборотни средства:

DMO = г / (Z + ча + D) = г / R. (18)

Тя показва съотношението на напълно готов за плащане. Желателно е, че това е KMO> 0,1-0,18.

7) Един от основните показатели за финансовото състояние на стабилност е предоставянето на собствените си запаси и разходи и дългосрочни заемни източници на тяхното формиране (воден):

Ko = (Is + Cr - F) / Z. (19)

Нормалната граница на този индекс е Co ≥ 0,6 - 0,8.

При оценката на фактора трябва да бъдат взети под внимание браншови функции. Така например, в търговията достатъчно Co. ≥ 0,8. и в пътното строителство трябва да бъде поне Co. ≥ 0,6.

8) на коефициента на имот за производствени цели:

CPI = (F + Z) / VI (20)

Счита за нормално: 0,5 ≤ K ≤ 0,9 пи.

Частни стойности коефициент: КВН = F / B

Кочан = Z / B (съотношение на материалните циркулиращ средства). За изграждането на един по-добър, за да е по-висока КВН за търговия - Коб.

9) съотношение фалит предсказание описва делът на нетния оборотен капитал в размер на баланса на активите:

Kb = (R - Kt - ин) / Изток (21)

Долната съотношението, толкова по-реален фалит.

Ако KB е по-голяма от 0,17, в близко бъдеще, фалита на компанията не е застрашено. В противен случай, трябва да се обърне внимание на вида на получената финансова стабилност. Ако финансовото състояние на криза се оказа нестабилна или при KB ≤ 0,17. предприятието може да се нарече в несъстоятелност.

Задача ВАРИАНТ 113

Изчислете абсолютно и относително финансовата стабилност въз основа на следните счетоводни данни баланса. Заключения - който показва всеки коефициент, получен по отделно, и какво означават тези показатели, взети като цяло?

измерване единица - хиляда рубли.

1. Дълготрайни активи:

Машини и съоръжения (булдозери, валяци, моторни превозни средства) 14722

В процес на изграждане 3804

Дългосрочните инвестиции -

Активи по отсрочени данъци -

2. Текущите активи:

Резерви и разходи (Z) 57714

н суровини 11887

п готовата продукция в 2400

н разходи за бъдещи периоди 38214

Вземания (Cha) 72,418

Краткосрочните инвестиции - акции и т.н. (D1) -

Кеш (d2) 1

Общо активи (баланса) (Б): 149 527

3. Капиталът и резервите:

Регистрираният капитал на 100

Неразпределена печалба _

4. Дългосрочни задължения:

5. Краткосрочни пасиви:

Привлечените средства (КТ) 7000

Краткосрочни задължения (CP) 130427

п към доставчици и изпълнители 15800

п заплати 54,891

п бюджетната 59736

ОБЩО ПАСИВИ (баланса) (Б): 149 527

Решение. Изчисляваме абсолютните стойности.

1. Наличие на оборотния капитал:

Ec = 100 - = 18526-18426 (RUB).

Заключение. От оборотен капитал, компанията има.

2. Наличието на собствени текущи и дългосрочни заемни източници:

Заключение. Акции и дългосрочно привлечени източници, компанията има.

3. Общият размер на основните източници на средства за формиране на резерви и разходи:

Заключение. Компанията има средства за изграждане резерви и разходи в размер на 574 рубли.

Индикатори за покритие и разходи.

1. излишък или недостиг на оборотен капитал:

Ec = - 18426-57714 = - 76140 (RUB).

Заключение. Липсата на оборотни средства е 76140 рубли.

2. Излишък или липса на собствени текущи и дългосрочни заемни средства:

Em = - 6426-57714 = - 64 140 (търкайте.)

Заключение. Липса на собствени текущи и дългосрочни заемни средства е 64140 рубли.

3. излишък или дефицит от общата сума на основните източници на средства за формиране на резерви и разходи:

E # 931; 574 = - = 57714-57140 (RUB).

Заключение. Липсата на обща стойност от машини и съоръжения източници е 57 140 търкайте.

Вид на финансовата ситуация.

ЕО <0, Ет <0, ЕΣ <0, S(х) = (0,0,0)

Заключение. Финансовото състояние на криза.

Ние изчисляваме относителните показатели.

1. Коефициент на автономия:

Ка = 100/149527 = 0.0007. Ка <0,5.

Заключение. Делът на собствения капитал е незначително. Коефициент стойност е незадоволително.

2. Съотношението назаем и справедливост:

Заключение. Коефициентът на 1494 пъти по-висока от задоволително.

3. Съотношението на мобилни и неликвидни активи:

Km / U = (57714 + 72418 + 1) / 18526 = 7,02. Km / ф> 1.

Заключение. Значение задоволително съотношение.

4. Коефициентът на маневреност:

Заключение. Коефициентът незадоволително, фирмите нямат средства за маневреност.

5. Коефициентът на мобилността между фондове на предприятието:

MMR = 130133/149527 = 0.87

Заключение. Значение задоволително съотношение.

6. Съотношението на мобилността на оборотния капитал:

DMO = 1 / (57714 + 72418 + 1) = 0,000008. KMO <<0,1.

Заключение. Значение незадоволително коефициент.

7. Сигурност собствен инвентар и разходи за формиране източници.

Co = - 6426/57714 = - 0,11. за <0,6.

Заключение. Значение незадоволително коефициент.

коефициент 8. активи за целите на производството.

CPI = (18526 + 57714) / 149527 = 0,51. KPI> 0.5.

Заключение. Значение задоволително съотношение.

9. Съотношение на предсказание несъстоятелност:

Kb = (13033 - (7000 + 130427)) / 149527 = - 0,05.

Заключение. При сравняване на КБ <0,17 с абсолютными показателями предприятие можно признать банкротом.

2. Анализ на платежоспособността на фирмата.

Компанията се счита за разтворител, ако общата стойност на активите по-голяма от дългосрочните и краткосрочните задължения. Ликвидността на компанията, ако текущите си активи са по-големи от текущите задължения. Важно е да се има предвид, че средствата са по-важни за успешното финансово управление на предприятието в брой активност (пари) от печалбата. Отсъствието им в банкови сметки поради обективните характеристики на средствата схемата (разминаването на потребностите и от момента на освобождаване на средства по всяко време) може да доведе до криза на финансовата предприятието.

За да се оцени промените в степента на платежоспособност и ликвидност на предприятието трябва да се сравни ефективността на баланса на различните групи активи и пасиви. Най-просто казано, можете да анализирате платежоспособността в съответствие с трите съотношения за ликвидност: коефициент Абсолютна ликвидност; Бързото (бързо) ликвидността; Общият фактор (ток) съотношение (коефициент на покритие).

1. При изчисляване на първия показател, който като ликвидни средства (числител) се вземат пари в брой, банкови сметки и ценни книжа, които могат да бъдат приложени на фондова борса. Тъй като знаменател - краткосрочни задължения. абсолютна ликвидност формула е както следва:

К1 = г / (Кт + CHP). (22) Обикновено, когато К1> 0.2

2. съотношение киселина тест е различен от абсолютен съотношението ликвидност е фактът, че в числителя на намаленото количество на предварително добавеното количество на вземания, реално вземане. Формулата за изчисляване на бързото съотношение:

К2 = (г + Cha) / (Кт + CHP). (23) Обикновено, когато К2> 0.7

К3 = Кт = (Z + ча + г) / (Кт + CHP). (24)

Нормално: R> 1 Отлично: R ≥ 2.

Добре функциониращите предприятия имат значителен излишък от ликвидни активи над текущите задължения, което позволява достатъчно точно да се оцени степента на стабилност на финансовото им състояние и възможността за плащане на задължения в срок.

Въпреки това, значителен излишък от оборотен капитал над краткосрочните пасиви показва, че компанията има повече финансови ресурси (текущи пасиви), отколкото трябва, и поради това, че има излишни средства в ненужни активи. Това може да се дължи на текущото състояние на икономиката, причинени от инфлацията. В тези условия на компанията да инвестира излишък от средства в акции на материални активи, или да предоставят забава в плащането на продуктите на клиентите.

Ако стойността на коефициентът на покритие е много по-ниска от оптималната, това предполага, че краткосрочните задължения (текущи пасиви) надвишават текущите активи и финансовото състояние на дружеството не е напълно безопасно. За потенциални партньори финансов риск в сделките се увеличава значително.

В допълнение към изчисляването на коефициентите за ликвидност, а в някои литература платежоспособност трябва да се оценява по коефициента на автономия (общ коефициент на платежоспособност), което показва, делът на собствения капитал във финансирането на фирми (13).

Анализ и оценка на структура на баланса на дружеството за признаване на своята несъстоятелност (провал в това признание) се провеждат въз основа на показатели:

1) текущото съотношение (съотношение покритие)

2) съотношението на собствения

Kc = (Ex - F) / R. (25)

когато R <2 и Кс <0,1 рассчитывается коэффициент восстановления платёжеспособности. Он определяется за период 6 месяцев:

Q = (CP1 + 6 / T (CP1 - CPO)) / 2, (26)

където KP1 - стойност на текущото съотношение в края на отчетния период (.. т.е. този, от който започва да се брои)

КРО - стойността на текущата ликвидност в началото на годината,

Т - периода на докладване в месеца (Т може да бъде 3, 6, 9, 12).

Когато Ар ≤ 1, компанията трябва да бъде обявено в несъстоятелност.