Промяна на данъчното третиране () - система за помощ за «професионален витамин» счетоводители
За търсене на страница натиснете CTRL + F
Законодателството на Република Казахстан има различни данъчни режими. Първоначално данъчната тип е избран от данъкоплатеца за регистрация като юридическо лице или физическо лице предприемач. В процеса на работа данъчен режим може да се променя, както се променя бизнеса (размер на бизнеса, дейности), а не "възможно", и трябва да се промени режима на облагане условия за неспазване на правилата на избрания режим. В статията се описва условията за преход към различните данъчни режими, отчитане на промяна на режима, както и други нюанси на прехода.
Какво е данъчното третиране?
Според алинея 33) на параграф 1 от член 12 от Кодекса на Република Казахстан "На данъци и други задължителни плащания към бюджета" (по-нататък - Данъчния кодекс), nalogovyyrezhim - комбинация от данъчното законодателство на Република Казахстан, използвани от данъчнозадълженото лице при изчисляването на всички данъчни задължения за плащане на данъци и други задължителни плащания към бюджета, установена от Данъчния кодекс.
Какви са различните данъчни режими?
Данъчен кодекс предвижда общо установена процедура (режим) за изчисляване, отчитане, плащане на данъци и други задължителни плащания към бюджета (по-нататък - ESD) и специални данъчни режими (по-нататък - СНР).
Какво е специален данъчен режим?
Какви видове специално данъчно облагане, предоставена от Данъчния кодекс?
Специални режими на облагане се делят на следните типове:
1) специален данъчен режим за малките предприятия (глава 61 от Данъчния кодекс), който включва .:
- специален данъчен режим въз основа на патент (по-нататък - РНП въз основа на патента) (§ 2, глава 61, приходите кодекс.);
- специален данъчен режим въз основа на опростена декларация (по-нататък - за комбинирано производство, опростено) (§ 3, глава 61, приходите кодекс.);
2) специален данъчен режим за селянин или стопанствата (наричана - NRC за KFH) (глава 62 от Данъчния кодекс).
3) данъчен режим за юридически лица - производители на селскостопански продукти, аквакултури (рибарници) и потребителските кооперации райони (наричана - Discover чудесна храна за CHP) (глава 63 от Данъчния кодекс) ..
данъчни режими са представени на фигура 1.
Какви са данъчните режими могат да се прилагат различни предмети бизнес?
Данъкоплатецът може да изберете някоя от данъчния режим (при условията за избрания режим). Всички специалния данъчен режим като благоприятен са условията, определени от законодателството и ограниченията за тяхното използване. Опростената система на данъчно облагане само отделни предприемачи могат да се прилагат въз основа на патент.
Първоначално избрали при регистрацията на юридическото лице или отделния предприемач, по-нататък в процеса на промяна на режима за данъчния режим може да бъде. Ако сте решили, когато се регистрират с помощта на някоя от специалните данъчни режими, "неизпълнение на задължение" следва да приложи облагането на дейността си в съответствие с установен обикновено режим.
Според параграф 1 от член 428 от Данъчния кодекс, малки предприятия правото да избира една от следните данъчен режим:
1) обикновено установена процедура;
2) специален данъчен режим въз основа на патенти (за индивидуални предприемачи);
3) данъчен режим въз основа на опростена декларация.
Въз основа на член 439 от Данъчния кодекс на селяните или на земеделските производители имат право да избере едно от следните данъчен режим:
1) специален данъчен режим за селянин или ферма;
2) специален данъчен режим за малките предприятия;
3) обикновено установена процедура.
В съответствие с параграф 1 от член 448 от Данъчния кодекс, юридически лица - производители на селскостопански продукти, аквакултури (рибарници) и потребителските кооперации селските имат право да изберат един от следните данъчен режим:
1) специален данъчен режим за юридически лица - производители на селскостопански продукти, аквакултури (рибарници) и потребителските кооперации на селските райони;
2) специален данъчен режим въз основа на опростена декларация;
3) обикновено установена процедура.
Субекти на малки, средни и големи фирми, които нямат право да използвате всеки от специални данъчни режими, са задължени да работят в съответствие с установен обикновено режим данъчно облагане.
Схема 2 показва всички възможни начини на прилагане на различни данъчни субекти.
Какъв е процесът на преход от един данъчен режим към друг?
Преминаването от един данъчен режим към друг се осъществява независимо от данъкоплатците:
а) доброволно - при решението да се премести в друга, по-оптимална за него режим на данъчното облагане;
б) задължителна - неспазване на условията за прилагане на данъчния режим.
Данъчните власти в случай на установяване на условията за неспазване на фактите за избрания режим на данъчно облагане, открити по време на себе си (сила) дистанционен контрол се прехвърлят на данъкоплатците общия ред на тъй като появата на несъответствие. Преди да бъдат прехвърлени към общия ред за данъчните власти изпращат на данъкоплатеца съобщение за отстраняване на нарушенията, разкрити от резултатите от дистанционен контрол.
За да отидете на специален данъчен режим въз основа на патент данъкоплатец (отделен търговец) на данъчната администрация по местонахождението на изчислението е цената на патент (формуляр 911.00) на хартиен носител или в електронна форма (включително с помощта на уеб-портал на електронното правителство). За да се премине към други начини на данъчно облагане на данъкоплатците (отделен търговец, юридическо лице) отнема предизвестие на приложимия данъчен режим.
Поради промени в режима на данъкоплатеца данък трябва да вземат подходящите промени в счетоводната си политика и данъчна счетоводна политика.
Кои са темите на малкия бизнес за целите на Данъчния кодекс?
Кой няма право да прилага специалния режим на облагане за малкия бизнес?
В съответствие с параграф 3 на член 428 от Данъчния кодекс, специален данъчен режим не трябва да има право да използва:
1) юридически лица, които имат клонове и представителства;
2) клонове, представителства на юридически лица;
3) на данъкоплатците, които имат други отделни структурни единици и (или) обектите на данъчно облагане в различни населени места (тази разпоредба не се прилага по отношение на данъкоплатците, извършващи дейности за отдаване под наем на имот);
4) юридически лица, в които делът на други юридически лица, е повече от 25%;
5) юридически лица, чиито основател или участник в същото време е основател или член на всяко друго юридическо лице, се прилагат специални режими на облагане;
6) на данъкоплатците, които предоставят услуги на договори на базата агент (споразумения);
7) организации с нестопанска цел;
8) юридически лица, които получават доходи от източници извън Република Казахстан, с изключение на доходите, получени под формата на дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения;
9) организации, които осъществяват дейности по организирането и провеждането на международната специализирана изложба на територията на Република Казахстан.
Физическо лице, което е основател на две LLP. В LLP е едноличен основател, другият ко - основател. И двете LLP са регистрирани като прилагане CHP въз основа на опростена декларация.
Възможно ли е в този случай, както TOO прилага специален данъчен режим или необходимостта да се отиде на време, установен обикновено режим?
В съответствие с параграф 5) от параграф 3 на член 428 от Данъчния кодекс на специален данъчен режим, не са имали правото да използва юридически лица, чиито основател е и основател на друго юридическо лице, да се прилага специален данъчен режим.
Тъй като в този случай, един от основателите на партньорството е и съосновател на друго юридическо лице, като се прилагат комбинирано производство въз основа на опростена декларация, че това партньорство няма право да прилага специалния режим на облагане на данъчно облагане. Това означава, че ако лицето е основател на две LLP (или друго юридическо лице), специален данъчен режим може да работи само един от най-LLP (или друг субект), втората е да отидете до най-общо установен режим данъчно облагане.
Директор на "А", който е и основател, също е SP.
Възможно ли е да се приложи специален данъчен режим LLP и СП?
Ограничения, посочени в буква 5) на алинея 3 на член 428 от Данъчния кодекс се прилагат само за юридически лица, за СП няма такова ограничение, така че в тази ситуация е възможно да се приложи специален данъчен режим и LLP "А" и SP.
В LLP "А" е един от основателите LLP "Б" кол LLP "Б" е 30%.
Може LLP "А" да се използва специален данъчен режим?
ООД "А" има право да плава под специален данъчен режим, той е длъжен да работи в установен обикновено данъчен режим, като делът на други юридически лица, е повече от 25%.
Какви видове дейности, които не са обект на специален данъчен режим за малките предприятия?
В съответствие с параграф 4 от член 428 от Данъчния кодекс, специален данъчен режим не се прилага за следните дейности:
1) Получаване на акцизни стоки;
2) за съхранение и търговия на акцизни стоки;
3) осъществяване на някои видове петролни продукти - бензин, дизелово гориво и мазут;
4) организирането и провеждането на лотарии (с изключение на държавна (национална));
6) за събиране и приемане на стъклени изделия;
7) събиране (празен), съхраняване, обработка и продажба на скрап и отпадъци от черни и цветни метали;
8) консултантски услуги;
9) дейности в областта на счетоводството или одита въпроси;
10), финансови, застрахователни и посредничество застрахователен брокер и застрахователен агент;
11) дейности в областта на правото, справедливостта и правосъдието.
данъкоплатците са парите, които се прилагат комбинирано производство за малкия бизнес, включват елементи на доход, посочен в параграф 4 на член 427 от Данъчния кодекс. Юридическите лица на доходи не са посочени в параграф 4,