Подвижен "празник данъчни въпроси
На практика, това често се случва, че един служител ваканция започва в един месец и завършва в друг. В този случай, възниква въпросът с датата на източника данък върху личните доходи на сумите на платена отпуска. И тъй като включването на такава продажна част при изчисляването на данъка върху доходите разходи.
Така че, компанията се задължава да заплаща възнаграждение за почивка на служителите в продължение на три дни преди началото на отпуск (чл. 136 от Кодекса на труда). И когато "подвижен" напусне възниква ситуация, в която един служител се изплаща доход, който се отнася до следващия месец.
Когато задържане PIT
Задръжте PIT с такъв доход трябва точно когато продажбата е извършено плащането (ченге. 1 стр. 1, ст. 223, б. 4, ст. 226 RF). Това означава, че в момент, когато организацията плаща празник на служителите плащат, трябва да се изчисли данък върху личните доходи от целия им размер. Без значение каква част от празника се пада на един месец, а някои - от друга. В този случай, данъчната основа се намалява с размера на удръжките за данъци, положението на работниците на месеца, в който той отива на почивка. Благодарение на човека удръжки, което трябва да се осигури по общия ред за текущия месец, това означава, че не е необходимо да ги разпределя по удръжки, дължащи се на размера на платена отпуска за текущия и следващите месеци.
Избройте данък върху личните доходи от сумата на потънали в бюджета работодателят по начина, предвиден в ал. 6, чл. 226 от Данъчния кодекс. А именно:
Счетоводител количество натрупани ваканция Muhorinoy от 13 500 рубли. в това число:
Изчислете сумата на продажбата минус удържан данък доходите на физическите лица:
13 500 рубли. - 1573 рубли. = 11 927 рубли.
Следователно общият размер на заплатата, удържан ДДФЛ Muhorinoy счетоводител - 2925 рубли. (22 500 рубли. х 13%).
застрахователните премии
Застрахователните премии трябва да се зарежда на еднократна сума за цялата сума на почивка (без разбивка по месец). Това означава, че през месеца, когато работникът или служителят е на почивка, счетоводителят следва да се оцени:
Данък върху печалбата
В данъчната счетоводство ваканция е включена в разходите за труд (стр. 7, чл. 255 от Данъчния кодекс). Признаване на подвижен освобождаването и начислените разходи със своите застрахователни премии за данъчни цели, зависи от метода на отчитане на приходите и разходите, които дружеството използва.
метод в брой
метод начисляване
По въпроса за класификация на заповедта на разходите за продажба на "пренос" закалено по метода на текущото начисляване, има два подхода.
Позиция 1. Размерът на платена отпуска включени в разходите пропорционално на ваканционни дни, приписани на всеки от сроковете. Това се дължи на по случая. Holiday се отнасят до разходи за труд (стр. 7, чл. 255 от Данъчния кодекс). Така че, продажбата на "прехвърляния" празник - това е същата заплата, но издадени напред. И ако е така, да го смесиш общия принцип: те се признават като разход през отчетния период в (данък), който включва, независимо от действителното време на плащане (точка 1 на член 272 от Данъчния кодекс ..).
един месец, два месеца, три месеца и т.н. - Ако период, компанията докладване (Т.е. той е отговорен за данъка върху доходите на месечна база), а след това разпространява продажбата на "прехвърляния" той ще трябва да напусне, така или иначе.
OOO "Гама" се занимава с търговия на едро. От данъка върху доходите на компанията отчита на тримесечие. Организацията е малък бизнес, както и предоставяне на платена отпуска в счетоводството и данъчното облагане не създава.
Средните дневни приходи в размер Shilov:
360 000 рубли. 12 месеца. 29.3 дни. / Месец. = 1024 RBL. / Дни.
Счетоводител натрупаната платена отпуска в размер на:
1024 RBL. / Дни. × 28 дни. = 28 672 рубли.
Дебитна 44 Credit 69 подсметка "Изчисления със ЗФР"
- 6308 рубли. (. 28 672 рубли × 22%) - натрупаните пенсионни вноски;
Дебитна 44 Credit 69 подсметка "Изчисленията с FFOMS"
- 1462 рубли. оценено на здравно осигуряване в FFOMS - (28 672 рубли × 5,1%.);
Дебитна 44 Credit 69 подсметка "Изчисления със Службата за финансов надзор на вноски за застраховка срещу злополука и професионално заболяване"
- 573 рубли. (. 28 672 рубли × 2%) - оценени за осигуряване срещу трудови злополуки и професионални болести, свързани с количеството на почивка;
Дебитна 70 Credit 68 подсметка "селища на данък върху личните доходи"
- 3727 рубли. (28 672 х 13% RUB.) - удържа от продажба PIT;
Дебитна Credit 70 50
- 24 945 рубли. (28 672 рубли - 3727. търкайте.) - платени от служителя от пари в брой продажби.
Ако организацията използва опростената данъчна система
Ако дружеството е избрано като обект на данъчно облагане на разликата между приходите и разходите, цялата сума на платена отпуска, включени в разходите в момента на плащане (ченге. 6, ал. 1, чл. 346.16, ченге. 1, ал. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс). Осигурителните вноски намаляват данъчната основа един данък също в момента на плащане (ченге. 7, б. 1, чл. 346.16, ченге. 3, б. 2, чл. 346.17 RF).
експерт по счетоводство и данъчна агенция "Clerk.Ru В"
цитат:
"Ако дружеството е избрано като обект на данъчно облагане на разликата между приходите и разходите, цялата сума на платена отпуска, включени в разходите в момента на плащане (ченге. 6, ал. 1, чл. 346.16, ченге. 1, ал. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс) . Осигурителните вноски намаляват данъчната основа един данък също в момента на плащане (ченге. 7, б. 1, чл. 346.16, ченге. 3, б. 2, чл. 346.17 RF). "
Всъщност, за да бъдат отразени в KUDiR и платена отпуска, а застрахователните премии трябва да бъдат оценени, а не само платени.
По мое мнение, това, което те зарежда, се има предвид тук априори.
KateK. Ти си написал:
"Цитат:
"Ако дружеството е избрано като обект на данъчно облагане на разликата между приходите и разходите, цялата сума на платена отпуска, включени в разходите в момента на плащане (ченге. 6, ал. 1, чл. 346.16, ченге. 1, ал. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс) . Осигурителните вноски намаляват данъчната основа един данък също в момента на плащане (ченге. 7, б. 1, чл. 346.16, ченге. 3, б. 2, чл. 346.17 RF). "
Всъщност, за да бъдат отразени в KUDiR и платена отпуска, а застрахователните премии трябва да бъдат оценени, а не само платени. "
"Счетоводител количество натрупани ваканция Muhorinoy на 13 500 рубли включително .: