Данъци и счетоводство - счетоводно - отчет за доходите

String 2410 отчет за доходите показва сумата на текущия данък върху доходите. Тази сума трябва да е равна на стойността на данъка, който компанията е призната декларацията за данък върху доходите. Този индикатор показва в отчета в скоби.

Изчисляването на текущия данък за низа 2410

Текущ данък върху доходите за 2410 ред се изчислява по формулата:

Условният сметка за данък общ доход + постоянните данъчни задължения - постоянните данъчни активи + отсрочени данъчни активи - отсрочен данъчен пасив = Общо текущ данък върху дохода

Пример
печалбата на дружеството, съгласно счетоводните документи в размер на 800 000 търкайте.

С нея начислени контингент разход за данък върху печалбата на:

800 000 рубли. Х 20% = 160 000 рубли.

Постоянни данъчни задължения на дружеството са 30 000 търкайте. размера на отсрочените данъчни активи, генерирани в размер на 12 000 търкайте. и пасиви по отсрочени данъци - в размер на 6000 рубли.

Размерът на текущия данък върху печалбата се признава в линията 2410 доклад ще бъде:

160 000 + 30 + 000 12 000 - 6000 = 196 000 рубли.

PNA и PNA изолира от линия 2410

Постоянни данъчни задължения възникват в ситуации, в които някои разходи намаляват счетоводната печалба, но не се вземат предвид за данъчни печалби цели. В резултат на това от счетоводната печалба се образува в по-малък размер от данък.

Първо на всички разходи, които са нормализирани за данъчно облагане. Такива разходи над установените норми:

В допълнение, той струва, изброени в член 270 от Данъчния кодекс. Например, финансова помощ на работниците и служителите, цената на имота се прехвърля на други безплатни, изплащането на непроизводствена, и така нататък. D. Също така, до появата на резултатите от постоянни данъчни задължения в появата на счетоводните приходи данък, който не отразява в счетоводството. Така например, от безвъзмездно разходване на имуществото на трети лица.

Постоянни данъчни активи възникват в обратната ситуация. Това е, когато счетоводната печалба надвишава данъка върху печалбата. Обикновено това се случва, когато всяко увеличение на приходите на счетоводната печалба, но не се вземат предвид за целите на данъчното облагане. Списъкът на тези приходи е дадено в член 251 от Данъчния кодекс. По-специално, те включват стойността на имота и средствата, получени безплатно от основателя, който притежава акции в уставния капитал на компанията надвишава 50 процента.

В резултат на различно счетоводно третиране на едни и същи операции на дружеството към определени постоянни разлики (разлики между счетоводната и данъчната печалба).

Размерът на постоянен данъчно задължение или актив се определя чрез умножаване на постоянна разлика nastavku за данъка върху доходите. Постоянни данъчни задължения се записват в дебитна сметка 99 "Печалби и загуби" и кредита на сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита." Те се увеличи размерът на данъка върху доходите да бъдат прехвърлени към бюджета. Постоянни данъчни активи отчитат окабеляването обратна връзка (в дебитна сметка 68 и кредитната сметка 99). Те се намали размера на данъка върху доходите в бюджета.

В съответствие 2421 впише разликата между постоянните данъчни пасиви и активи, които се формират в края на годината. В този случай, постоянни данъчни активи, намаляване на данък общ доход, посочени в ред 2421 в скоби.